《审计》2018注册会计师考试辅导教材-PDF

第一章审计概述

第一节审计的概念与保证程度

第二节审计要素

第三节审计目标

第四节审计基本要求

第五节审计风险

第六节审计过程

第二章审计计划

第一节初步业务活动

第二节总体审计策略和具体审计计划

第三节重要性

第三章审计证据

第一节审计证据的性质

第二节审计程序

第三节函证

第四节分析程序

第四章审计抽样方法

第一节审计抽样的相关概念

第二节审计抽样在控制测试中的应用

第三节审计抽样在细节测试中的运用

第五章信息技术对审计的影响

第一节信息技术对企业财务报告和内部控制的影响

第二节信息技术中的一般控制和应用控制测试

第三节信息技术对审计过程的影响

第四节计算机辅助审计技术和电子表格的运用

第五节数据分析

第六节不同信息技术环境下的问题

第六章审计工作底稿

第一节审计工作底稿概述

第二节审计工作底稿的袼式、要素和范围

第三节审计工作底稿的归档

第七章风险评估

第一节风险识别和评估概述

第二节风险评佶程序、信息来源以及项目组内部的讨论

第三节了解被审计单位及其环境

第四节了解被审计单位的内部控制

第五节评估重大错报风险

第八章风险应对

第一节针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施

第二节针对认定层次重大错报M险的进一步审计程序

第三节控制测试

第四节实质性程序

第九章销售与收款循环的审计

第一节销售与收款循环的特点

第二节销售与收款循环的业务活动和相关内部控制

第三节销售与收款循环的重大错报风险的评估

第四节测试销售与收款循环的内部控制

第五节销售与收款循环的实质性程序

第十章采购与付款循环的审计

第一节采购与付款循环的特点

第二节采购与付款循环的主要业务活动和相关内部控制

第四节测试采购与付款循环的内部控制

第五节采购与付款循环的实质性程序

第十—章生产与存货循环的审计

第一节生产与存货循环的特点

第二节生产与存货循环的业务活动和相关内部控制

第三节生产与存货循环的重大错报风险

第四节生产与存货循环的控制测试

第五节生产与存货循环的实质性程序

第十二章货币资金的审计

第一节货币资金审计概述

第二节货币资金的重大错报风险

第三节测试货币资金的内部控制

第四节货币资金的实质性程序

第十三章对舞弊和法律法规的考虑

第一节财务报表审计中与舞弊相关的责任

第二节财务报表审计中对法律法规的考虑

第十四章审计沟通

第一节注册会计师与治理层的沟通

第二节前任注册会计师和后任注册会计师的沟通

第十五章注册会计师利用他人的工作

第一节利用内部审计工作

第二节利用专家的工作

第十六章对集团财务报表审计的特殊考虑

第一节与集闭财务报表审计有关的概念

第二节集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标

第三节集团审计业务的承接与保持

第四节了解集团及其坏境、集团组成部分及其环境

第五节了解组成部分注册会计师

第六节重要性

第七节针对评估的风险采取的应对措施

第八节合并过程

第九节与组成部分注册会计师的沟通

第十节评价审计证据的充分性和适当性

第十一节与集团管理层和集团治理层的沟通

第十七章其他特殊项目的审计

第一节审计会计估计

第二节关联方的审计

第三节考虑持续经营假设

第四节首次接受委托时对期初余额的审计

第十八章完成审计工作

第一节完成审计工作概述

第二节期后事项

第三节书面声明

第十九章审计报告

第一节审计报告概述

第二节审计意见的形成

第三节审计报告的基本内容

第四节在审计报告中沟通关键审计事项

第五节非无保留意见审计报告

第六节在审计报告中増加强调事项段和其他事项段

第七节比较信息

第八节注册会计师对其他信息的责任

第二十章企业内部控制审计

第一节内部控制审计的概念

第二节计划审计工作

第三节自上而下的方法

第四节测试控制的有效性

第五节企业层面控制的测试

第六节业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试

第七节信息系统控制的测试

第八节内部控制缺陷评价

第九节出具审计报告

第二十一章会计师事务所业务质量控制

第一节质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任

第二节相关职业道德要求

第三节客户关系和具体业务的接受与保持

第四节人力资源

第五节业务执行

第六节监控

第二十二章职业道德基本原则和概念框架

第一节职业道德基本原则

第二节职业道德概愈框架

第三节注册会计师对职业道德概念框架的具体运用

第四节非执业会员对职业道德概念框架的运用

第二十三章审计业务对独立性的要求

第一节基本概念和要求

第二节经济利益

第三节贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系

第四节与审计客户发生人员交流

第五节与审计客户长期存在业务关系

第六节为审计客户提供非鉴证服务

第七节收费

第八节影响独立性的其他事项